Наше предложение
 Поиск  
Ищете возможность для реализации идей по развитию своего бизнеса!

Но не хватает финансовых ресурсов?

Приходите к нам!

Мы рады предложить Вам такую возможность.


Курсы валют
  01.08 02.08
USD 25,54 25,60
EUR 35,00 34,95


Конвертор валют



 ЧТО ТАКОЕ ЛИЗИНГ

Организация, если она намерена переоснастить или приобрести необходимое производственное оборудование, редко бывает в состоянии изъять из оборота значительные ресурсы а, следовательно, нуждается в финансировании данной сделки. Поэтому слово "ЛИЗИНГ" все чаще звучит в связи с необходимостью обновления основных фондов предприятия, тем более что для предприятий располагающих собственными средствами для покупки оборудования такая схема приобретения оборудования тоже предполагает ряд преимуществ. Попробуем ответить на вопросы: Что же такое лизинг? и Почему это выгодно?

Лизинг: основные понятия и определения
Схема лизинговых взаимоотношений
Почему это выгодно


ЛИЗИНГ: ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

на основании статей Федерального закона от 29 октября 1998 года,
(в ред. Федерального закона от 29 января 2002 года №10 ФЗ)


ЛИЗИНГ - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА
  • Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
  • Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

ПРОДАВЕЦ - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.


СХЕМА ЛИЗИНГОВЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату. Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме:

Будущий лизингополучатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество переходит в собственность лизингополучателя или возвращается лизингодателю.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки может увеличиваться. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, инвестиционных фондов и т.п.). А также при страховании предмета лизинга еще одной стороной сделки выступает страховая компания.

Согласно российскому законодательству продавца и приобретаемое имущество по общему правилу выбирает лизингополучатель. Однако в зависимости от условий договора эта функция может быть возложена и на лизингодателя.

Ниже приведена общая схема лизинговой сделки, которая дает общее представление о субъектах лизинга, об их взаимодействии и связях:



Это означает, что при реализации механизма финансового лизинга лизинговая компания по заявке лизингополучателя приобретает оборудование и передает его лизингополучателю во временное пользование (в лизинг)

Срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его, с учетом применения коэффициента ускоренной амортизации.

Для заключения лизинговой сделки, лизингополучатель предоставляет в лизинговую компанию пакет документов, необходимый для рассмотрения данной сделки.

Эксплуатируя оборудование, лизингополучатель поэтапно уплачивает лизинговые платежи, включающие в себя стоимость оборудования, затраты по привлечению кредитных средств, комиссию лизинговой компании.

Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга


ПОЧЕМУ ЭТО ВЫГОДНО

Особенностью приобретения основных средств юридическими лицами является не возможность отнесения данных затрат на себестоимость. Любые основные средства закупаются из чистой прибыли предприятия, исключение составляют проценты за кредит, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в размере ставки рефинансирования увеличенной в 1,1 раза. При лизинге Российским законодательством предусмотрены особенности налогообложения, позволяющие оптимизировать налоговые выплаты, а именно:

Отнесение всей суммы лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя (п.3 ст. 29 Федерального Закона № 164-ФЗ).

Возможность применения ускоренной амортизации предмета лизинга с коэффициентом ускорения в размере до 3-х включительно.

Пример
Автомобиль стоимостью до 10 000 $ амортизирует на предприятии от 3 до 5 лет, тогда как срок физического износа отечественного автомобиля при ежедневной интенсивной эксплуатации 2-2,5 года. Следовательно, к моменту списания транспортное средство либо претерпело дорогостоящий, капитальный ремонт, либо находится в неработоспособном состоянии. При приобретении автомобиля на условиях лизинговой сделки Вы получаете реальную возможность получения его в рассрочку на 1 год. Автомобили импортного производства (стоимостью свыше 10 000 $) могут быть приобретены на условиях лизинга сроком 2 года.

Возможность учитывать имущество на балансе лизингодателя. При учете имущества на балансе лизингодателя лизингополучатель не уплачивает налог на имущество по данному оборудованию. Кроме этого, налоговые и судебные органы не могут наложить арест на полученное в лизинг имущество, так как до полного выкупа оно является собственностью лизинговой компании.

Кроме вышеперечисленного, лизингополучатель имеет еще ряд преимуществ, более подробно о преимуществах и экономической эффективности лизинга вы можете прочитать здесь.

в начало
Разработано в ИА "Бел.Ру", 2003